2005年12月31日购入价值300万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业会计采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用直线法计提折旧。假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项，适用税率为33％，2008年起适用税率调整为25％。 要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 21:41

这5年的所得税我来做个表格。

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 21:50

您看看这个表格、下面图片

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 21:55

这个题目账面价值小于计税基础 是产生可抵扣差异

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 22:00

重新说一下，这题是可抵扣差异，下图有过程和分录。

曾小姐/OMRON 追问

2023-07-01 22:08

您好！老师，是不是错了？

曾小姐/OMRON 追问

2023-07-01 22:10

会计是采用年数总和法，税法是直线法，不应该是产生可抵扣暂时性差异吗？

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 22:11

2007年分录我刚刚编辑还有个借贷方问题

借：所得税费用37.8
借：递延所得税资产1.8
贷：应交税费-应交所得税39.6

曾小姐/OMRON 追问

2023-07-01 22:15

-10这个是不是应该写2010年的递延所得税资产呢？

一休哥哥老师 解答

2023-07-01 22:25

是的是的。
—10意思转回递延所得税资产。
2010年的。