资料：某生产企业当期内销产品价款100万元，外销产品报关出口日外汇牌价折合人民币180万元，同期购进货物的进项税额35万元。增值税税率13 ％，退税率11 ％，计算企业当期应退税额及相关会计处理

暖暖老师 解答

2023-07-03 08:21

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=180×(13%-11%)=3.6(万元)


应纳增值税额=100×13%-(35-3.6)=-18.4(万元)


出口货物免抵退税额=180×13%=23.40(万元)


当期期末留抵税额18.4万元小于当期免抵退税额23.40万元
故当期应退税额等于当期期末留抵税额18.4万元。


当期免抵税额=23.4-18.4=5(万元)