2020年3月20日，甲公司发现2019年12月31日计算某库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为5500万元，预计可变现净值应为4 600万元，但当时误预计为4 000万元。甲公司财务报告批准报出日为2020年4月20日，所得税汇算清缴完成日为2020年3月30日,所得税税率为25%，期末按净利润的10%和5%分别提取了法定盈余公积和任意盈余公积。假设税法规定,存货跌价准备不允许在所得税前扣除。要求:做出甲公司该调整事项的会计处理。

晓诗老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

2023-07-03 21:46

同学你好
借：存货跌价准备600
贷：以前年度损益调整600
借：以前年度损益调整150
贷：递延所得税资产150
借：以前年度损益调整450
贷：利润分配——未分配利润450
借：利润分配——未分配利润45
贷：盈余公积45
借：利润分配——未分配利润22.5
贷：盈余公积22.5

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