新准则下模具账务处理

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 15:31

您好，老师，我们是一家跨境电商企业，委托一家模具开发厂作了一套模具（生产产品自用），金额为120万（分三次打款，目前还剩尾款没有打），增值税专用发票前面两批款已收到，现在模具已验收，尾款还没有付，问题是如何入账，以固定资产入账，还是以长期待摊费用入账？尾款没有付可以入固定资产吗？

朴老师 解答

2023-07-04 15:39

可以
你收到了发票就可以计入的

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 15:47

尾款没有收回来也可以入吗，我前面两笔款入的是应付账款，现在是应付账款转固定资产就可以了是吗？能麻烦老师写一下分录吗？

朴老师 解答

2023-07-04 15:58

固定资产有发票就可以入呀

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 16:08

但是是一套模具哦，钱还没有给完的

朴老师 解答

2023-07-04 16:13

你有全额的发票就可以计入
差额做往来科目

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 16:32

没有全额的发票，就只有前面付的两张发票的金额

朴老师 解答

2023-07-04 16:44

那你按照发票金额来入账

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 16:50

按发票金额入固定资产是吗？

朴老师 解答

2023-07-04 16:53

对的
按照发票金额计入固定资产

有干劲的果汁 追问

2023-07-04 16:54

后续尾款付了之后，加上前面的固定资产来折旧吗？还是另外折旧

朴老师 解答

2023-07-04 16:56

同学你好
对的
是这样的