退租户的房租误计入其他应付款，没有冲减当年的收入，现在做调整，把这个计入营业外支出可以吗？二级明细科目写什么好？

申屠虹旭 追问

2018-01-03 18:54

不是，我们是收房租的，退租户房租费，当时是营业税，地税，开出房租发票：5万，收到5万，5万做主营业务收入，由于需要退租户房租费，当时做：借：其他应付款  2万   贷：银行存款   2万   ，当年没有冲减收入，这个其他应付款一直挂在借方，现在怎么做？

邹老师 解答

2018-01-03 18:55

借；以前年度损益调整  贷；其他应付款 
可以做这个调整分录

申屠虹旭 追问

2018-01-03 18:58

做营业外支出和以前年度损益调整这2个会计科目有什么区别吗？

邹老师 解答

2018-01-03 19:00

你好，以前年度损益调整不影响当年损益，计入营业外支出是影响当年损益的

申屠虹旭 追问

2018-01-03 19:02

那像我这种情况是计入以前年度损益调整比较合适，是吗？我的软件上没有这个会计科目，加一个上去吗？

邹老师 解答

2018-01-03 19:06

你好，是的 
没有你可以增加这个科目用来核算这类业务的

申屠虹旭 追问

2018-01-03 19:09

这笔费用不大，不算重大影响，是不是也可以计入当期损益呢？

邹老师 解答

2018-01-03 19:14

你好，是不可以的，跨年的损益是必须通过以前年度损益调整科目来调整的