想问下调整分录中关于递延所得税的会计分录如何编制，编制思路是什么

一休哥哥老师 解答

2023-07-05 16:17

下面我来做一下这个

一休哥哥老师 解答

2023-07-05 16:19

借：应收账款100
存货 1100
固定资产3000
贷：资本公积4200

一休哥哥老师 解答

2023-07-05 16:20

因为账面价值 大于计税
产生递延所得税负债

借：资本公积  4200*0.25
贷：递延所得税负债1050

文11 追问

2023-07-05 16:37

应收账款在贷方

一休哥哥老师 解答

2023-07-05 16:40

是的。我重新写一下
借：
存货 1100
固定资产3000
贷：资本公积4000
应收账款  100

一休哥哥老师 解答

2023-07-05 16:42

递延所得税负债=（1100+3000）*0.25=1025
递延所得税资产=100*0.25=25

借：资本公积 1000
递延所得税资产 25
贷：递延所得税负债 1025

因为应收账款账面 小于计税， 
产生递延所得税资产25