请问老师，施工企业扣下的质保金相关问题； 1、就比如说我最后一期结算应该是40万，但是要扣下5万的质保金，对方开具的发票是多少呢？我的账务是借：银行存款35 贷：工程结算35 借：主营业务成本20 贷：主营业务收入：？（是35/(1.11)还是40/1.11呢？）应交税费：？

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2018-01-04 13:39

学员您好！工程施工企业主营业务收入是按完工百分比法核算的，与质保金没有关系，比如你们工程总价款是40万，之前已经完工75%，那么最后一期全部完工，就确认收入10万元，应交税费是按照你们实际收到的工程价款来算的，如果实际只收到35万元，就按35/1.11*0.11结算应交税费，后面质保金还可以做一笔分录：借：应收账款5，贷：工程结算5

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