外贸企业，购进货物60万+进项7.8万，出口一批货物销售100万，退税率也是13%，出口退税的进项7.8万已做退税勾选；请问，从购进货物-销售-结转成本-计提退税额-收到退税。这几个分录分别怎么写？详细的（涉及到增值税-进项转出，出口退税额，这几个科目月末余额一直挂着吗，还是需要结转到某个科目。）

朴老师

职称：会计师

2023-07-07 10:02

同学你好
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）

-Promise ° 追问

2023-07-07 10:07

这样一来，增值税三级科目进项税转出，出口退税，这2个科目，月末都有余额，那请问，月末需要将这2个三级科目结转吗，结转分录怎么写？

朴老师解答

2023-07-07 10:14

同学你好
就是上面的分录
都做完了

-Promise ° 追问

2023-07-07 10:21

按照上面的分录，就是增值税（出口退税），增值税（进项税转出），这2个科目贷方的余额就一直挂着？不用结转掉吗？

朴老师解答

2023-07-07 10:30

同学你好
这个挂着就可以了

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