建筑施工老项目简易计税征收增值税的，其增值税税负是3%吗 申报纳税的增值税金额是 开票金额/1.03*0.03-预缴的增值税吗

星空 追问

2018-01-04 11:46

如果是这样，确认分包产值的时候
借 应交税费-简易计税 -分包递减
   工程施工 -分包支出 
贷： 应付账款-分包 
这里的 应交税费-简易计税 -分包递减 实际上并没有递减应缴纳的增值税哦

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 11:49

您好，简易征收，差额开票处理的。如果有分包工程款的，开发票时，(开票金额-分包工程款）/1.03*0.03，交税时，(开票金额-分包工程款）/1.03*0.03-预缴的增值税

星空 追问

2018-01-04 11:54

差额开票，什么意思，(开票金额-分包工程款）/1.03*0.03是预缴增值税的金额吧

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 13:35

您好，是的。

星空 追问

2018-01-04 13:48

1，老师你说的差额开票是什么意思
2，这么算，应纳增值税税额就是 开票金额/1.03*0.03,那分包发票递减的金额好像没有意义

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 13:54

您好，比如贵公司是总承包，建设方给贵公司支付工程款300万元，贵公司再分包出去200万元。那么贵公司差额计税的话，就是给建设方开具发票为300万元，发票上的税额=（300-200）*3%/（1+3%）万元，发票上的价款是，300-（300-200）*3%/（1+3%）万元，备注栏自动注明，差额开票，成本金额200万元。
贵公司给分包方转款200万元以后，分包方再给贵方开具200万元的发票来。

星空 追问

2018-01-04 14:07

1，这么开票开票系统怎么操作，税额不是自动生成的吗
2，这么开票，税局怎么知道有多少分包发票金额的

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:15

您好，1、这样开票，前提是提供资料到税务局备案，批准后执行，开票时选择差额开票，自已输入开票金额，成本金额，选择税率，系统自动开出差额发票。
2、税务局不知道的，您自己根据分包数据填写。就与销售计算成本一样的，税务局也是不知道贵公司成本金额是多少的，都是自己申报成本金额，等税务局稽查时，提供资料供税务稽查，不对的税务会做出相关处理一样的道理。

星空 追问

2018-01-04 14:18

如果没有选择差额开票，那增值税就是开票金额/1.03*0.03,   预缴时 (开票金额-分包工程款）/1.03*0.03 ，  之后申报纳税是开票金额/1.03*0.03- (开票金额-分包工程款）/1.03*0.03，这里抵扣的分包发票实际上并没有抵扣了

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:20

您好，是的。