非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为（　）万元。

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2023-07-18 14:09

您好，是这样的，甲企业将从乙企业取得的800万元的有形动产租赁含税收入，结合同时发生的400万元的业务成本费，综合计算应缴企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条第一款第（一）项税率规定，增值税一般纳税人（如甲企业）收到的租赁收入，应缴纳企业所得税，税率为25%。因此，800万减去400万元后，得出400万元的租赁收入，应缴纳企业所得税400万乘以25%得出100万元，再乘以13%的减税比例，得出应缴纳的企业所得税约为70.8万元

过儿追问

2023-07-18 14:17

应缴纳企业所得税400万乘以25%得出100万元，再乘以13%的减税比例，得出应缴纳的企业所得税约为70.8万元。老师后面这不懂

小锁老师解答

2023-07-18 14:22

你400乘以25%不是100吗，然后在扣除附加税，不就是这个了吗

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