税务风险自查调减了2021年几张费用发票并更正申报了2021年年报，因为跨年了，缴纳的企业所得税和滞纳金分录怎么做？

良老师1

职称：计算机高级

2023-07-18 19:17

首先，你需要将调减的费用发票记入2022年的账，然后在2022年的年报中进行申报。对于企业所得税和滞纳金，你需要将其分别记入应付账款和其他应付款项。具体的分录方式如下：借：费用，贷：应付账款（企业所得税）；借：费用，贷：其他应付款（滞纳金）。这样，你就可以在2022年的财务报表中看到这些费用的变动。

欣慰的向日葵追问

2023-07-18 19:17

明白了，那我在做2022年的财务预算时，这些调整的费用和税金应该怎么处理呢？

良老师1 解答

2023-07-18 19:17

在做2022年的财务预算时，你需要将这些调整的费用和税金考虑进去。具体来说，你需要在预算的费用部分增加这些调整的费用，同时在预算的应付款项部分增加相应的企业所得税和滞纳金。这样，你的预算就能更准确地反映你的财务状况。同时，你也需要注意，如果这些调整的费用和税金对你的现金流有较大影响，你可能需要在现金流预算中做相应的调整。

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