年终除了本年利润需要结转外还有什么是需要转结和需要注意的呢？

解答

2018-01-08 11:51

一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：  
（1）结转各项收入  
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入  
贷：本年利润  
（2）期间费用的结转  
借：本年利润  
贷：管理费用、营业费用、财务费用  
（3）成本支出的结转  
借：本年利润  
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出  
（4）税金的结转  
借：本年利润  
贷：主营业务税金及附加、所得税 
借:本年利润 
   贷:利润分配-未分配利润 
借:利润分配-未分配利润 
   贷:应付股利 
      盈余公积等

解答

2018-01-08 13:20

你好！ 
一般来说就是结转本年利润，然后计提盈余公积。具体分录如下： 
年底的会计分录处理，主要是结转本年利润、提取各项公积金，其他与平时是一样的  
结转本年利润，如为盈利  
借：本年利润  
  贷：利润分配-未分配利润  
如为亏损 
借：利润分配-未分配利润 
  贷：本年利润 
如果当年盈利，提取法定盈余公积（税后利润的10%）  
借：利润分配-计提法定盈余公积  
  贷：盈余公积-法定盈余公积  
提取任意盈余公积（根据公司章程）  
借：利润分配-计提任意盈余公积  
  贷：盈余公积-任意盈余公积  
结转利润分配科目  
借：利润分配-未分配利润  
  贷：利润分配-计提法定盈余公积  
        -计提任意盈余公积