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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-01-08 19:56

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额）

小涛 追问

2018-01-08 19:58

那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？

小涛 追问

2018-01-08 20:03

老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师

邹刚得老师 解答

2018-01-08 20:04

你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的

小涛 追问

2018-01-08 20:06

那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师

邹刚得老师 解答

2018-01-08 20:07

你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的  
这样余额就是正确的

小涛 追问

2018-01-08 20:13

老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？

邹刚得老师 解答

2018-01-08 20:26

你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计

小涛 追问

2018-01-08 20:46

老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀

邹刚得老师 解答

2018-01-08 20:46

你好，一直挂在贷方就是了

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