我们是小企业会计准则，21年多计提了100元企业所得税，22年未进行账务处理，23年应该怎么做会计分录

999

职称：注册会计师

2023-07-24 09:41

首先，你需要明确的是，企业所得税的计提是根据企业的利润来计算的，如果你们在21年计提了100元的企业所得税，那么在22年如果没有进行任何账务处理，那么这笔钱应该还在你们的负债中。

搞怪的啤酒追问

2023-07-24 09:41

明白了，那如果23年我们的利润是200元，那应该怎么计算企业所得税呢？

999 解答

2023-07-24 09:41

如果你们23年的利润是200元，那么你们需要根据税法规定的税率来计算应交的企业所得税。假设税率是25%，那么你们应交的企业所得税就是200元*25%=50元。会计分录应该是这样的：

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