老师，请问那个地税申报财务报表是不是也像国税里一样只申报资产负债表和利润表啊？

HonEy 追问

2018-01-10 11:28

好的，老师，年末时结转利润的时候，那个分录上的借贷方金额是所有月份总的本年利润金额吧？

邹老师 解答

2018-01-10 11:30

你好，是的，把一年的本年利润余额结转到利润分配

HonEy 追问

2018-01-10 11:31

好的，那直接在12月份的凭证账务最后面做一笔吧

邹老师 解答

2018-01-10 11:32

你好，是的，最后一笔做本年利润结转到利润分配的分录就是了

HonEy 追问

2018-01-10 11:33

老师，请问个体工商是不是在小规模纳税人月（季）申报里申报啊？

邹老师 解答

2018-01-10 11:34

你好，是申报什么税款

HonEy 追问

2018-01-10 12:44

老师，是国税里申请增值税

邹老师 解答

2018-01-10 12:45

你好，在国税网站做增值税申报表填写就是了

HonEy 追问

2018-01-10 12:53

老师，请问，公司对公账户上直接转账给老板20万，那这个在外账上是直接记老板个人往来，那这个20万要是老板不想还了，而且也不想交税什么的，应该怎么把账做平了啊？

邹老师 解答

2018-01-10 12:55

你好，不想还了按规定是需要按分红处理，需要按股息红利个人所得税20%征收的

HonEy 追问

2018-01-10 13:13

那老师是不是没有其他办法了，除了分红，那就是老板来报销各项费用来互相冲销呢？

邹老师 解答

2018-01-10 13:21

你好，可以用费用发票冲销抵消其他应收款

HonEy 追问

2018-01-10 13:25

那除了分红和费用发票冲销抵消，那有没有其他合理避免的办法了啊？

邹老师 解答

2018-01-10 13:27

你好，可以之前先做一笔向老板借款，然后现在做偿还

HonEy 追问

2018-01-10 14:59

老师，请问小规模的装饰公司增值税申报需要报那几张表啊？销项票是20万，进项票只有480，那这个需要交税的吧

邹老师 解答

2018-01-10 15:06

你好，你有外包出去吗

HonEy 追问

2018-01-10 15:08

老师，没有，都是自己公司弄的，那这个估计要交多少税啊？还有增值税申报需要报那几张表啊

邹老师 解答

2018-01-10 15:12

你好，只需要填写主表
纳税金额=200000/1.03*3% 
进项是无法抵扣的

HonEy 追问

2018-01-10 15:13

老师，这个季度收入超过9万元了，是不是就是按照不含税收入直接乘以3%来缴纳税款咯，这是算下来是是5825.24元，这就是应该要缴纳的增值税对吧？

邹老师 解答

2018-01-10 15:14

你好，是的，按不含税收入*3%计算缴纳增值税的

HonEy 追问

2018-01-10 15:16

好的，那老师那个进项票只有480是税控盘的，是可以直接全额抵扣的吧？

邹老师 解答

2018-01-10 15:18

你好，税控盘480是可以全额减免
实际缴纳增值税=200000/1.03*3%-480

HonEy 追问

2018-01-10 15:22

好的呢，那老师我在申报表上这样填写对吗？

邹老师 解答

2018-01-10 15:24

你好，是这样填写申报的

HonEy 追问

2018-01-10 15:33

好的，老师那上面申报表里没有那些漏填吧，因为我没申报过小规模的拿不定，谢谢老师，那这个附加税里的教育费附加、地方教育附加这两项是不是可以减免啊？

邹老师 解答

2018-01-10 15:43

你好，是的，季度收入低于30万，是可以免征 教育费附加、地方教育附加的

HonEy 追问

2018-01-10 16:59

好的，那老师请问刚讲过的那个小规模的装饰公司老板说有个免税劳务费没有开呢，请问这是什么啊？这项具体作用是什么啊？

邹老师 解答

2018-01-10 17:02

免税劳务费，这个你需要具体咨询老板所指的是什么的

HonEy 追问

2018-01-10 21:30

老师请问之前说的那个视同销售的红酒，分录是借:销售费用  贷:库存商品  应交税费-增值税（销项税），那需不需要核算这部分的成本啊

邹老师 解答

2018-01-10 21:45

你好，是赠送给顾客？

HonEy 追问

2018-01-10 21:59

是上月底公司搞订货会当场抽奖直接当成奖品送的

邹老师 解答

2018-01-10 22:01

你好，那只需要做这个分录，不需要结转成本
借；销售费用  贷；库存商品  应交税费（销项税额）

HonEy 追问

2018-01-10 22:04

哦好的，那老师商贸批发带点零售的在外账上成本和收入之间的勾稽关系是什么啊？

邹老师 解答

2018-01-10 22:05

成本=销售数量（销售发票载明的数量）*购进单价
只是数量有关，与销售单价没有关系

HonEy 追问

2018-01-11 09:01

好的，老师，请问您昨晚上面说的我那个视同销售的不需要结转成本，那分录借；销售费用 贷；库存商品 应交税费（销项税额）里的库存商品的金额是按照进价来还是应该按照什么来计算？

邹老师 解答

2018-01-11 09:02

你好，库存商品科目是按进价

HonEy 追问

2018-01-11 09:12

那老师外账里能进价进来，进价出去嘛？需不需要少加点人工和运费在里面啊？

邹老师 解答

2018-01-11 09:12

你好，视同销售的情况是可以按进价出的

HonEy 追问

2018-01-11 09:31

哦，老师我现在比如说是200进价进来的，我现在230出去的，那需不需要核算成本啊？

邹老师 解答

2018-01-11 09:32

你好，你这样就不是视同销售，而是销售了
如果是赠送给顾客，只能按初始购买金额结转的库存水平的

HonEy 追问

2018-01-11 09:33

嗯，好的，那这个视同销售时，能进价进来，进价出去有没有没有风险啊？

邹老师 解答

2018-01-11 09:34

你好，没有风险，因为你已经按视同销售缴纳了相关税款的

HonEy 追问

2018-01-11 09:49

嗯嗯好的，明白了，进价进来，进价出去，这样就不需要核算成本了对吧

邹老师 解答

2018-01-11 09:51

你好，是的，进价计入了销售费用核算

HonEy 追问

2018-01-11 09:52

嗯好的，老师请问那个国税里的季报和年报的财务报表之前申报了不可以作废或修改吗？都是零申报

邹老师 解答

2018-01-11 09:56

你好，有错误是可以去税局撤销，然后报送正确的

HonEy 追问

2018-01-11 09:58

那老师，可不可以就是先按照之前多申报的金额先报，马上等2018年进行调整呢，还是非要去税务局啊？

邹老师 解答

2018-01-11 09:59

你好，错误了需要去撤销的

HonEy 追问

2018-01-11 10:02

那马上在那个汇算清缴的时候直接改正呢，也不行吗？因为我之前是按照230的价格赠送的，进价是200的

邹老师 解答

2018-01-11 10:02

你好，你账面数据有误是需要去撤销申报的，而不是汇算清缴的时候调整

HonEy 追问

2018-01-11 10:07

好的，那是直接去柜台去撤销吧

邹老师 解答

2018-01-11 10:14

你好，是的，打报告去税局前台撤销

HonEy 追问

2018-01-11 11:05

嗯好的，那老师请问视同销售的红酒只出了一部分，那在增值税申报的时候是按照进价申报还是什么啊？

邹老师 解答

2018-01-11 11:07

你好，按用到的这一部分按进价做视同销售申报

HonEy 追问

2018-01-11 11:15

好的，老师，准备花50万从别人手里买了公司，当时别人也是注资了50万，就是相当于等价转让，不存在资本增值，后来从公司账上取款48万给这个人，老板又自己垫了2万块钱，这个怎么做外账呢

邹老师 解答

2018-01-11 11:15

借；长期股权投资  50   贷；银行存款  48  其他应付款  2

HonEy 追问

2018-01-11 11:25

老师那个增值税申报也是按照进价申报这样有风险啊？

邹老师 解答

2018-01-11 11:25

你好，这个是没有风险的，你本来就是按进价赠送的

HonEy 追问

2018-01-11 11:28

那这个按照进价来申报的话，我之前的红酒的进项专票还可以抵扣吗？

邹老师 解答

2018-01-11 11:31

你好，购进环节是可以抵扣的

HonEy 追问

2018-01-11 13:28

没太明白，那老师这个视同销售时的申报时是可以认证这部分的红酒的进项专票的吧

邹老师 解答

2018-01-11 13:29

你好，你购进是可以全额抵扣，你后来对视同销售部分做销项税额处理就是了

HonEy 追问

2018-01-11 14:24

老师，不好意思，还是没太懂，你说的那个购进环节可以全额抵扣，但是我们正常的申报不是A的进项税专票税额就是A相对应销售的时候来抵扣吗

邹老师 解答

2018-01-11 14:25

你好，不是的，增值税是购进抵扣，而不是一一对应才抵扣的

HonEy 追问

2018-01-11 16:29

那老师一直说的增值税是购进抵扣是什么意思啊？那我当时购买红酒的进项专票可不可以用来抵扣这个视同销售部分收入的销项啊？

邹老师 解答

2018-01-11 17:02

你好，就是购进取得的 专用发票的进项税额可以抵扣销售的销项税额
视同销售产生是销项税额也可以用进项税额抵扣的