老师，想问下，进项大于销项税，需要做会计分录吗？如果不做分录的话，怎么体现 留抵还有多少金额？

娜天使 追问

2023-08-01 10:35

不做账的话，看报表怎么体现还有多少留抵金额

刘艳红老师 解答

2023-08-01 10:45

看报表的话，会有个负数，看应交税费

娜天使 追问

2023-08-01 10:57

负数 那也是需要做分录后 才会体现出来的吧

娜天使 追问

2023-08-01 10:58

如果7月份，销项100万，进项120万，申报后， 报表的进项应该还有20万吧。那20万报表里怎么体现出来呢？

刘艳红老师 解答

2023-08-01 11:00

会出现在应交税费负数的情况，在报表上是负数

娜天使 追问

2023-08-01 11:16

老师，那报表出现的负数是120万，还是20万呀？

刘艳红老师 解答

2023-08-01 11:17

资产负债表上的报表负数是20万的

娜天使 追问

2023-08-01 11:35

那还是要做分录报表才表体现了，
比如当月销售收入 100万 销项税13万，购入200万 进项锐26万，这销售跟购进都做分录了，那算交不交税，是不是还需要做一笔分分呀？怎么做这笔分录呀？请求老师指教？

刘艳红老师 解答

2023-08-01 11:41

一般纳税人增值税的账务处理
1、收到进项票
借：应交税费—应交增值税（进项税额）↓
2、开增值税发票
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）↑
3、月末结转进项及销项税额
结转进项：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）↑
结转销项：
借：应交税费—应交增值税（销项税额））↓
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），余额就是本月要交税的数额
本月应交税金=销项税额-进项税额
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓
贷：应交税费—未交增值税↑
5、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数（余额在借方），则该余额要下月留抵
借：应交税费—未交增值税↓
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑
6、实际交税时：
借：应交税费—未交增值税↓
贷：银行存款↓
应交税费-应交增值税余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，月末应交税费-应交增值税科目余额应该是零。

刘艳红老师 解答

2023-08-01 11:41

这个是全套的，你看下

娜天使 追问

2023-08-01 11:47

那就是结转进销税的时候还需要做分录了。

娜天使 追问

2023-08-01 11:53

结转进销 税 后   到时看转末交增值税余额在哪方了。在借方就不用在继续做分录了 ，在贷方就需要再做笔分录了 是这样吧

刘艳红老师 解答

2023-08-01 11:57

是的，是的，就是你说的这样的

娜天使 追问

2023-08-01 16:31

老师，上月有留抵税额2500，这个月销售税额2000  需要抵扣留抵税额，分录是这样做么？借 应交税费-销项2000 贷 应交税费-进项税2000

刘艳红老师 解答

2023-08-01 16:33

是的，是的，就是这样做的