我公司是生产型出口退税企业，2016年在国外投资建厂，当年以我公司购买设备投资国外，当年7月购进生产设备一套，当时入账借方：固定资产-设备一套；140万；应交税费：30万，贷方：应付账款：170万，在2017年5月出口该设备的报关单没有申报，税务局让做内销处理，针对之前的分录，该笔业务会计分录怎么做？还有一笔40万没有发票，要做免税申报，该会计分录怎么写？

老王老师

职称： ,中级会计师

2018-01-20 14:23

您好，内销处理时，先根据原值和折旧，借；固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。再根据出口金额，借；应收账款等科目，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。
没有发票的，做免税申报，借：应收账款等科目，贷；主营业务收入。

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