每年年底都会送给关系户购物卡,五六十张卡,金额十多万,还是一本帐。问应该要求办卡的商场开具发票的商品名称和服务栏怎么写,怎么账务处理?
空山清雨
于2018-01-11 10:16 发布 1037次浏览
- 送心意
老王老师
职称: ,中级会计师
2018-01-11 19:08
您好,可以要求商场开具劳动保护产品,比如劳动服等,按销售商品处理,如果正常操作的话,可以开成预付卡业务。账务处理,请参考以下内容。
预付卡业务账务处理
针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下,请对照处理
一、销售方
(一)持卡方购买商品时
1、会计分录
借:应收帐款——预付卡
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、发票开具
不能开具发票
(二)与售卡方结算时
借:银行存款
贷:应收帐款——预付卡
借:销售费用
贷:应收帐款——预付卡
发票取得
取得售卡方公司开具的增值税专用发票
二、乙公司(售卡方)
(一)销售购物卡时
1、会计分录
借:银行存款
贷:其他应付款——预付卡
2、发票开具
开具增值税普通发票,品名填写“预付卡销售和充值”,税率填写“不征税”。
(二)与销售方结算预付卡资金时
借:其他应付款——预付卡
贷:银行存款
(三)与销售方结算手续费时
1、会计分录
借:其他应付款——预付卡
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、发票开具
开具增值税专用发票,品名“经纪代理服务",税率6%。
三、持卡方
(一)向售卡方购卡时
1、会计分录
借:其他应收款——预付卡
贷:银行存款
2、发票取得
取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。
(二)用卡购买办商品时
1、会计分录
借:管理费用等科目
贷:其他应收款——预付款
2、发票取得
不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。