我们取得农产品销售发票，如何计算抵扣？怎么填申报表？

不见不散 追问

2023-08-10 11:28

老师，我们是购进玉米，然后压片再售出。有生产加工过程。计算抵扣的话，要怎么计算，然后填哪个申报表？

王超老师 解答

2023-08-10 11:31

农产品收购发票进项税增值税填写增值税纳税申报表附列资料二表。
第6栏农产品收购发票或者销售发票，注意从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况也填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。税额栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+从小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票上注明的金额×9%,填写收购发票金额，份数填写收购发票份数。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写份数金额。
第8a栏加计扣除农产品进项税额：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额，该栏不填写份数金额，税额栏填写100元。

不见不散 追问

2023-08-10 11:44

老师，我们是购进玉米，再高温后把玉米压片成饲料的企业。有加工过程，应该不是直接计算抵后吧，我看网上说要选投入产出法还是要成本法和计算抵扣？

王超老师 解答

2023-08-10 11:46

你这个是收购农产品阿

不见不散 追问

2023-08-10 11:49

对呀，我们是收购玉米，然后加工成玉米饲料再出售。那我们计算抵扣进项税能直接按收购价*9%算吗？我打12366说是生产企业得采用投入产出法或是成本法来计算抵扣？

王超老师 解答

2023-08-10 12:08

你要分开来的，一个是你收购，一个是你生产，不一样的