四季度“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”上的本期免税额比会记账上自己计算的少了1分钱，怎么调整？季度所得税预缴纳税申报表上的预缴所得税额比会计账上多了1分钱，怎么调整？按哪个数缴税？账务调整，怎么做分录？要申报

兴 追问

2018-01-12 10:13

如果不予处理，对后续的账务有影响吗？

小易老师 解答

2018-01-12 10:18

@兴:如果真的只是1分钱的话没影响，但如果金额较大还是建议及时跟正处理

兴 追问

2018-01-12 12:24

老师，增值税上的免税额比会计账少1分钱，不用管它；那所得税按申报表多交的1分钱，在18年可以这么做账吗？ ------ 计提17年应多缴纳企业所得税  借：所得税费用  0.01   贷：应交税费--应交所得税   0.01    借：应交税费--应交所得税  （实际缴纳额）  贷：银行存款（实际缴纳额）

兴 追问

2018-01-12 12:24

老师，增值税上的免税额比会计账少1分钱，不用管它；那所得税按申报表多交的1分钱，在18年可以这么做账吗？ ------ 计提17年应多缴纳企业所得税  借：所得税费用  0.01   贷：应交税费--应交所得税   0.01    借：应交税费--应交所得税  （实际缴纳额）  贷：银行存款（实际缴纳额）

小易老师 解答

2018-01-12 13:54

@兴:在18年你是想把账和申报表关于企业所得税做的一致，计提17年应多缴纳企业所得税 借：以前年度损益调整 0.01 贷：应交税费--应交所得税 0.01 ，实际18年第一季度申报缴纳时，借：应交税费--应交所得税 （实际缴纳额+0.01） （应交税费-应交所得税科目结平）贷：银行存款