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送心意

陈静老师

职称： ,中级会计师

2018-01-11 15:15

你好!计提：主要是指支出一类的计划，比如费用类的管理费用等期间费用，费用类的坏账准备等减值损失，负债类的应付职工薪酬等。 
结转：主要是指费用的归集、收支的转销，比如损益类费用和收入期末转入“本年利润”科目；“主营业务收入”分录做后，要将“主营业务成本”转入“库存商品”；完成品的“生产成本”期末要转入“库存商品”等等。 
计提就是在计划花钱时用，比如准备发管理人员工资：借：管理费用 贷：应付职工薪酬，支付时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款   第一个分录就是计提工资 
结转就是费用归集和收支转销，比如①期末将制造费用分配入生产成本，借：生产成本 贷：制造费用 ②结转收支：借：本年利润 贷：费用类科目  或者  借：收入类科目  贷：本年利润

a浅 追问

2018-01-11 15:19

谢谢老师。关于结转方面有什么要求吗，我的理解就是费用类的增加记借方，结转时记贷方。但是好像有时候结转不用反方向记，怎么区别呢？

陈静老师 解答

2018-01-11 15:23

你好,因为费用类属于损益类科目,财软默认是借方,最终的贷方就是在借方红字反映的.

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