这题哪位老师能不能帮忙写一下按比例结转长期股权投资60%部分的会计分录？？

Q 追问

2023-08-11 10:56

这道题因为别人增资持股变成20%，按照调整分录进行调整后合计算出来的长投账面价值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司净资产公允价值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差个300，为什么会有这差额呢？是我哪里步骤算错了吗？

Q 追问

2023-08-11 11:04

5200-6000*0.8=400是商誉，完全商誉=500,500*20%=100，如果按初始投资时100计算商誉，那两个账面价值就对的上了，可是初始出资的时候是按80%比例出的商誉，不是按20%付的商誉啊，这样无形中不就把出资人60%的商誉给抹掉了？

张静老师 解答

2023-08-11 13:37

按比例结转长期股权投资60%部分的会计分录为：
借：21000*20%-5200*60%/80%=300
借：长期股权投资 300
    贷：投资收益 300

Q 追问

2023-08-11 15:01

谢谢老师，我的疑问是：5200-6000*0.8=400是商誉，完全商誉=500,500*20%=100，如果按初始投资时100计算商誉，那两个账面价值就对的上了，可是初始出资的时候是按80%比例出的商誉，不是按20%付的商誉啊，这样无形中不就把出资人60%的商誉给抹掉了？
这个

Q 追问

2023-08-11 15:03

老师  这道题因为别人增资持股变成20%，按照调整分录进行调整后合计算出来的长投账面价值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司净资产公允价值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差个300，为什么会有这差额呢？是我哪里步骤算错了吗？

张静老师 解答

2023-08-11 15:05

商誉只有在合并报表中体现。在个别报表中是没有的，股权稀释后持股比例降为20%，将不再控制，相应也就没有商誉了