我公司是一般纳税人，之前会计在处理2016年12月增值税申报时未留意上期留底税额，当月计提增值税与缴纳金额不一致，相差500。现在账上未交增值税贷方一直有这500。我需要怎么处理账上？（地税三税一样）

努力学习提升 追问

2018-01-12 10:48

不是，2016年12月增值税计提（按照实际销项与进项）是正确的，但是申报表上有上期留底税金500，账上没有显示。且在缴纳12月增值税时

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2018-01-12 10:50

且在缴纳时这500扣减了的，但是我的账上未交增值税贷方就有500元数据。我想问这500元我怎么处理？

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2018-01-12 10:54

现在做2017年12月账，这笔账一直挂着，我要怎么平。且之前的账已经结账，我要怎么处理才能平账？

方老师 解答

2018-01-12 11:12

增值税计提应该是销项税额减进项税额减留抵税额 
相当于是你多计提了增值税，把多提的金额冲回。 
借应交税费—增值税—转出未交增值税负数 -500 
贷应交税费—未交增值税 负数 -500

努力学习提升 追问

2018-01-12 12:57

老师，还要麻烦你一下。地税也是将多计提金额冲回吗？借：主营业务税金及附加 -60。贷：城建税 -35，教育 -15，地方教育  -10。

方老师 解答

2018-01-12 13:01

地税也是把多计提的部分冲回。你写的会计分录是正确的。

努力学习提升 追问

2018-01-12 13:03

好的，谢谢老师o(^o^)o

方老师 解答

2018-01-12 13:05

不客气，祝你学习愉快！