我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2019年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。(注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。 (2)计算2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额。 (2)应纳税所得额=1900+900 想请问老师，第二问这里的900是可抵免税额吗？为什么算的是可抵免税额，却可以用在第二问里面的应纳税所得额里面呀？

拉长的胡萝卜

于2023-08-18 19:50 发布   1079次浏览

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