我们公司有销售货物款项未收未开票未报收入，并且我们财务也没有收到相应的单据因此没有申报印花税，这个需要补申报吗？还是要等有开票或者收到货款的时候申报印花税呢？

栗 追问

2018-01-14 16:28

嗯，因为没收到票据当时也就没有做销售货物，那我现在补做应收账款是吗？

吴月柳 解答

2018-01-14 16:38

做应收账款就表示有收入了

栗 追问

2018-01-14 16:42

那要怎么做账合适呢？

吴月柳 解答

2018-01-14 18:03

如果现在需要确认收入就需要挂应收账款，如果还没确认收入发生收款可以挂预收账款

栗 追问

2018-01-14 22:34

嗯，老师您好，现在还不确认收入挂预收账款这个账务要怎么处理啊？因为没有实际收到货款啊？

吴月柳 解答

2018-01-14 22:37

不确认收入又没收到款不需要做账，你们只是发货出去了是不？

栗 追问

2018-01-15 09:48

是的，有开据送货单，老师，那这个账务要怎么处理呢？

吴月柳 解答

2018-01-15 11:28

借：发出商品  贷：库存商品

栗 追问

2018-01-15 12:11

嗯，好的，那老师什么时候要冲减：发出商品科目呢？

吴月柳 解答

2018-01-15 13:14

确认收入时，借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税，结转成本 ，借：主营业务成本  贷：发出商品