请教老师，劳务公司的其中一个用工单位，把社保单位+个人部分全额给了，那会计记账时要记成，其他应付款，对吧？而不是按正常的记，借：主营业务成本-社会保险 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 其他应付款 贷：银行存款 是这样吗？

果果 追问

2023-08-29 15:36

不是，是其中一个用工单位，把社保款单位+个人部分全额给我们劳务公司了，我们每月以劳务公司名义交社保和公积金

玲老师 解答

2023-08-29 15:39

咱们就属于劳务派遣公司是这样的，然后实际员工是咱们的，咱们把员工员工派遣到用工单位。

果果 追问

2023-08-29 15:41

是这样，那劳务公司的账务处理，是把用工单位给的单位+个人部分，全额计入其他应付款-社保局，是这样处理吗？

玲老师 解答

2023-08-29 15:47

属于劳务公司的收入。员工是咱们单位的。
然后咱们是正常做员工的，单位的社保和个人部分社保，然后申报缴纳。

果果 追问

2023-08-29 15:51

那会计科目是做 借：主营业务成本-社保   贷：其他应付款-社保局，而不做成应付职工薪酬，是属于全部代收代付的，不能计入职工薪酬，这样理解是对的吧？

玲老师 解答

2023-08-29 15:57

这个是单位的员工需要通过应付职工薪酬科目核算的，我发给你完整分录。

玲老师 解答

2023-08-29 15:57

 你好同学：
1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

果果 追问

2023-08-29 16:02

谢谢老师，我考虑的是这个业务不是正常的单位部分支付，个人部分从个人工资里代扣代缴，所以个人部分不应计入职工薪酬 ，增加了职工薪酬的金额，影响后期以职工薪酬为基数的计提如职工继续教育的金额，而应按实质代收代付性质计入其他应款，更符合实际，也避免了税务检查应付职工薪酬金额大的情况

玲老师 解答

2023-08-29 16:03

个人所得税是在个人的工资之内的，只有在发工资的时候扣下来，单位的部分是计提到主营业务成本的。

果果 追问

2023-08-29 16:26

不是个税的问题，我考虑的是它的实质不是应付职工薪酬，而是代收代付的，所以按经济实质来记成科目：其他应付款-社保局，而不是职工薪酬

玲老师 解答

2023-08-29 16:29

那你们签订的合同是怎样签订的？

玲老师 解答

2023-08-29 16:29

你和付款方签订的是什么合同？

果果 追问

2023-08-29 16:30

正常的劳务派遣合同，只是用工方把全部社保包括个人部分也给了

玲老师 解答

2023-08-29 16:30

签订了劳务派遣合同，那我回复的就没有错误，那这个就不属于代收代付。

玲老师 解答

2023-08-29 16:31

如果你签订的是委托合同，委托你代收款代付款，这样才是代收代付。

果果 追问

2023-08-29 17:07

是属于正常的劳务派遣，实际是用工单位支付了全部的社保单位+个人部分，你的意思是按合同，而不按经济实际做会计科目？

玲老师 解答

2023-08-29 17:08

是的，按照合同来的，因为咱开发票也是按合同啊。

玲老师 解答

2023-08-29 17:08

可以在合同里约定清楚具体情况的，然后咱就按合同开发票。

果果 追问

2023-08-29 17:11

谢谢老师，那实际合同里没有约定，会计科目就按正常社保代扣代付的科目记账对吧

玲老师 解答

2023-08-29 17:14

因为你说的是签订的劳务派遣合同和对方企业。
没有其他的说明，那这个咱就是按照咱们自己单位的员工来缴纳社保。不属于代收代付。
做代收代付和合同对不上。

果果 追问

2023-08-29 17:19

说错了，是按照正常社保单位部分和个人部分代扣代缴的会计科目做账对吧

玲老师 解答

2023-08-29 17:43

是的，这样处理是对的，对。