老师：单位有员工自行交纳养老、医疗，每月单位按一定比例以现金形式支付单位应承担部分。做：借：管理费用－单位部分社保费 870元贷：现金 870元这样做可以吗？和会计准则、税法有不一致的地方吗？

朴老师

职称：会计师

2018-01-15 16:43

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

usrrt 追问

2018-01-16 09:33

老师：我的意思是，员工自己交养老保险，然后单位给他报销单位该承担的20%部分，这20%能直接做到管理费用－社保费，能税前列支吗？和会计准则、税法有不一致的地方吗？

朴老师解答

2018-01-17 09:45

不行，要有发票

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老师：单位有员工自行交纳养老、医疗，每月单位按一定比例以现金形式支付单位应承担部分。做：借：管理费用－单位部分社保费 870元贷：现金 870元这样做可以吗？和会计准则、税法有不一致的地方吗？

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