更正后，借方还是递延收益？那更正了个啥？不明白

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 07:33

您可以把整个下面的 关于这个题目都拍照一下。我看看。

加油 追问

2023-09-02 17:37

资料三：2×22年3月5日，甲公司发现其2×21年对一项使用寿命不确定的管理用无形资产按税法规定计提了摊销额120万元。       这就是题目

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 17:51

您上面说的是递延收益 财政补贴

下面说的又是 使用寿命不确定无形资产计提折旧

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 17:51

您说的不是一个题目。

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 17:56

寿命不确定的无形资产不用摊销
冲摊销
借:累计摊销120 
贷:以前年度损益调整120

冲所得税
借：以前年度损益调整 30
贷：应交所得税30=120*0.25


账面价值大于计税 产生递延所得税负责
借：以前年度损益 30
贷：递延所得税负债 30

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 18:05

冲所得税
借：以前年度损益调整 30
贷：应交所得税30=120*0.25
这个分录不用做，应交所得税 对的，税法是要税前扣除的。只是税法和会计有差异 产生递延所得税

加油 追问

2023-09-02 18:28

资料四：2×22年3月10日，甲公司发现其2×21年末对一项政府补助的处理存在会计差错。甲公司采用总额法对政府补助进行核算。2×21年12月31日，甲公司因遭受自然灾害而收到政府给予的补助资金30万元，将其计入递延收益。税法规定，该财政补贴款属于不征税收入。         不好意思发错了

一休哥哥老师 解答

2023-09-02 19:41

税法是不征税收入
会计还是计入收入的
本题的题目这个公司的会计应该是这么做的：
借：银行存款
贷：递延收益

我们现在调整为：
借：递延收益
贷：以前年度损益调整-营业外收入

相当于正确分录：
借：银行存款
贷：营业外收入