中国财税浪子

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:45

接受无偿捐赠的无形资产，没有发票，企业所得税汇算需不需要调增吗

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:46

接受无偿捐赠的无形资产，没有发票，企业所得税汇算需不需要调增啊

小锁老师 解答

2023-09-04 10:49

这个是需要的，需要调整

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:52

接受无偿捐赠时，已做营业外收入了，

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:53

需要说明的是，如果接受非货币性资产捐赠的，可能在接受捐赠的同时并没有相关捐赠物的发票，但是由于企业所得税处理时已经作为应税收入并缴纳了企业所得税，所以后期的销售成本或使用折旧费是可以税前扣除的。可以类比的是，企业盘存发现存货或固定资产盘盈的，同样是没有发票，只要在盘盈时作为应税收入交税后，后期就可以税前扣除。

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:55

这是我查到的一个解读。

优雅的外套 追问

2023-09-04 10:56

自己不能确定，特请教你

小锁老师 解答

2023-09-04 11:01

嗯，正常是需要调整的，我们之前做过这个