固定资产的质保金一年后收到发票如何账务处理 ，之前计提固定资产折旧的时候没有算上质保金

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:35

那我之前没有算上质保金就计提了，现在收到发票发现还有质保金部分，请问现在该怎么处理呢

邹老师 解答

2018-01-16 15:35

你好，增加固定资产入账价值，把之前少计提的部分补计提

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:37

那具体的会计分录和计提折旧的基数怎么算呢

邹老师 解答

2018-01-16 15:38

借；固定资产  贷；银行存款 
基数就是固定资产之前入账金额+这次补计入金额

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:39

固定资产是直接增加质保金部分吗？折旧是固定资产剩余价格加上质保金部分计算折旧吗

邹老师 解答

2018-01-16 15:40

你好，是取得发票不含税金额部分 
折旧是根据固定资产总的入账价值，计算月折旧金额，减去之前每个月的折旧，然后补计提折旧的

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:42

比如固定资产10万，我一开始入账9.5万，以9.5万计提折旧，现在固定资产增加0.5万起，以10万计提折旧，那我还需要冲销之前的，做他分录吗

邹老师 解答

2018-01-16 15:43

你好，不需要冲销，是补做固定资产，补做折旧分录 
借；固定资产  贷；银行存款  0.5 
借；管理费用等科目  贷；累计折旧  0.5/折旧年限*12   *补计提月份数

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:44

折旧是基数现在要扣除之前计提的折旧加上现在的质保金部分，重新这个月计提折旧？

啦啦啦123478 追问

2018-01-16 15:45

懂了，就是把少计提的都补在这个月一次性补上去？

邹老师 解答

2018-01-16 15:45

你好，你只需要针对增加的0.5补计提之前期间应当计提的折旧金额