Abc生产企业增值税一般纳税人2022年10月购进生产设备取得增值税专用发票，注明金额100万元，该设备同时用于生产货物和货物币，其中货物币为免税货物，甲企业应当还购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明税额8万元，当月同时投入于货物和货物币的生产，但无法划分用于货物A和货物B的使用量，已知甲企业当月销售货物而取得不含税收入40万元，销售货物币取得不含税收入10万元，要求计算甲企业当月准予抵扣的进项税额。

新新老师

职称：中级会计师,税务师

2023-09-06 13:00

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新新老师解答

2023-09-06 13:03

购进固定资产兼用于应税项目和不得抵扣进项税额的项目的，进项税额准予全部抵扣。纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分，按照以下公式计算不得抵扣进项税额：不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税项目销售额免征项目销售额）÷当期全部销售额。

新新老师解答

2023-09-06 13:06

甲企业当月准予抵扣的进项税额
=100*13%+8*40/(40+10)=19.4万元

新新老师解答

2023-09-06 13:06

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