老师，你好！写确认递延所得税的分录时什么时候对应所得税费用，什么时候对应其他综合收益

王小龙老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2023-09-06 23:57

同学您好，一般情况下，都是对应着所得税费用。只有一种情况，就是以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，如其他权益工具产生的公允价值变动，是计入到其他综合收益的
借其他综合收益
贷递延所得税负债

心灵美的柠檬追问

2023-09-07 07:59

那以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，如其他权益工具产生的公允价值变动到年底的分录也是对应所得税费用吗？

王小龙老师解答

2023-09-07 09:14

以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，如其他权益工具产生的公允价值变动，只进入其他综合收益，年底也不会进入所得税费用

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