学员:股东为公司占股49%，现在撤资。公司一直盈利。公司实际账面价值是394万，评估账面价值403万，按评估值403*0.49=197.47银行打款给股东公司。会计分录怎么做？ 借：实收资本-**公司 49万 未分配利润 ？？？ 营业外支出？？？ 贷：银行存款 197.47万 我金额怎么算才能对上 老师:首先，我们需要明确一点，股东撤资通常是将其股权转让给其他人或者公司回购其股权。这里我假设是公司回购其股权。 根据你的描述，公司的账面价值是394万，评估价值是403万，股东持股49%，所以公司需要支付给股东的金额是197.47万。 会计分录应该如下： 借：实收资本-**公司 49万（这是股东原来投入的资本） 借：资本公积 148.47万（这是股东投资超过账面价值的部分，即评估价值403万-账面价值394万的49%） 贷：银行存款 197.47万（这是公司支付给股东的金额） 这样，你的金额就能对上了。 @刘泽南(刘老师) 学员:我们单位没用资本公积科目，可以走未分配利润吗？ 审计那边和我说 按照账面价值部分（394-49）*0.49走未分配利润，增值部分9万*

无情的棒棒糖

于2023-09-08 10:39 发布   238次浏览