A、B公司均为增值税一般纳税人，存货和设备适用的增值税税率均为13%。A公司以固定资产M设备交换B公司的原材料N，A公司换出的M设备账面价值200万元，其中已计提累计折旧30万元，公允价值（不含增值税）为250万元。B公司换出的原材料N成本230万元，未计提存货跌价准备，公允价值（不含增值税）和计税价格均为230万元，交换过程中B公司向A公司支付银行存款22.6万元。交易发生日，双方均已办妥资产所有权的划转手续，资产转移前后用途不变。假定该项交换具有商业实质且双方资产的公允价值均能可靠计量，不考虑其他相关税费等因素。A公司换入原材料N的入账价值是（　a）万元。 A.230 B.227.4

磨 追问

2023-09-09 12:57

对的，  解识  看不懂， 正常不是应该  按换出定换入的，换出资产公允价+销项-进项-收到补价

磨 追问

2023-09-09 12:58

B公司向A公司支付的不含税补价＝250－230＝20（万元）；A公司换入原材料N的入账价值＝250－20＝230（万元）。A公司的账务处理：借：固定资产清理    200 累计折旧       30 贷：固定资产       230借：原材料              230  应交税费——应交增值税（进项税额）29.9  银行存款             22.6  贷：固定资产清理            200    资产处置损益            50    应交税费——应交增值税（销项税额） 32.5B公司会计分录：借：固定资产       （230＋20） 250  应交税费——应交增值税（进项税额）32.5  贷：其他业务收入          230    应交税费——应交增值税（销项税额） 29.9    银行存款           22.6借：其他业务成本  230  贷：原材料      230

小锁老师 解答

2023-09-09 12:59

换入的话，250-20  这样就可以，因为是入账价值，不是税款