研发人员工资和社保计提结转

您好，1.计提工资 借：研发支出 贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 借：研发支出 贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金