本题目中保养费和维修费为什么不能按混合销售计税呢

王小龙老师 解答

2023-09-12 00:37

根据总局11号公告，一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可以选择按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
这个条文只说了，安装费可以简易，别的项目没有说

大胆的大船 追问

2023-09-12 09:32

但是讲课的老师说保养属于现代服务，按6%税率，维修属于建筑服务，按9%的税率；我的问题是保养费和维修费为什么不安混合销售，以电梯销售为主体，都按13%计税，而要按兼营分别计税

王小龙老师 解答

2023-09-12 10:12

同学您好，国家税务总局公告2018年第42号：纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
这有一个区分点，就是，如果是销售完成之后，再提供的保养，可以按照现代服务，按6%税率。点出了是销售完成之后。

大胆的大船 追问

2023-09-12 10:35

所以兼营和混合销售的问题呢？还没解答

王小龙老师 解答

2023-09-12 10:37

电梯的维修费比较有争议，我在网上查了一些资料，网上大多数人持两种观点，一种是13%，一种是9%，并没有文件明确指出，电梯的维修费到底是哪一种，但是查到一个重庆税务局的问题答复，重庆税务的答复把电梯维修划进了建筑服务中的修缮服务9%。

王小龙老师 解答

2023-09-12 10:38

这里可以统一按照销售电梯13%计算，只不过缴税的比较多，如果可以分开计算，比如一部分算6%，一部分算9%，总体来说企业的销项税就会变少，利润就会变多。

王小龙老师 解答

2023-09-12 10:39

所以考试中，如果题目给出了明确条件，能分开算的，肯定是要分开算的。

王小龙老师 解答

2023-09-12 10:45

在现实中，企业的老板都是希望自己少缴税的，他们会想尽办法把自己的销项税变低，其中，压低税率就是最常用的方法，比如能算到兼营里的，把一部分收入按比较低的税率算，就按低税率算。