老师，公司把票据贴现费用让其他关联方公司承担，然后本年做账借：其他应收款（关联方公司）14万贷：财务费用 14万，这种账务处理是不是错的呀？我想着这并不符合权责发生制，因为这个14万关联方公司还并没有还，就直接冲销本年的财务费用了，是不是有问题呀？

朴老师

职称：会计师

2023-09-13 11:06

这种账务处理是错误的。

根据权责发生制原则，当期的收入和费用应当在其发生的期间进行确认和计量，而不是在款项实际收到或支付的期间进行确认和计量。在这个例子中，贴现费用是在本年度发生的，应当在本年度确认和计量，而不是等到关联方公司还款后再确认和计量。

正确的账务处理应当是将贴现费用确认为本年度的财务费用，同时将该费用作为应收关联方公司的款项进行处理。具体来说，应当做以下账务处理：

借：财务费用 14万贷：银行存款 14万

同时，应当确认其他应收款，即：

借：其他应收款（关联方公司）14万贷：银行存款 14万

这样处理可以确保符合权责发生制原则，并且能够正确反映公司的财务状况和经营成果。

调皮的楼房追问

2023-09-13 16:37

老师，请问关联方公司还没有还这个14万的贴现费，公司就把财务费用冲销放在贷方，是不是也不对呀？

朴老师解答

2023-09-13 16:44

嗯

这个也不对的哦
应该在借方的

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