老师，我是一家广告公司（小规模），现在预收了客户半年的广告费72000，那现在做账的话，确认主营收入是72000/（1+1%）71287.13，还是11881.12呢？

蓝莹冰 追问

2023-09-13 16:02

就是该怎么做会计分录？
借：银行存款    72000
  贷：主营业务收入  71287.13
         应交税费-应交增值税   11881.12

还是贷：主营业务收入 71287.13/6=11881.19
剩下的  55405.94 计入其他会计科目？

东老师 解答

2023-09-13 16:03

剩下的55405.94可以记入到预收账款

蓝莹冰 追问

2023-09-13 16:05

那意思是本月确认收入时，不能确认71287.13，只能确认当月的11881.19？

东老师 解答

2023-09-13 16:07

对，没错，就是这个意思

蓝莹冰 追问

2023-09-13 16:09

我翻看之前会计的记账凭证，她都把预收的款项，计入合同负债了，合同负债是什么意思？为什么会计入这里？

东老师 解答

2023-09-13 16:10

就和和预收账款一个意思，只是新制度启用了这个科目

蓝莹冰 追问

2023-09-13 16:12

哦，那也就是我计入预收账款，也是正确的，对吧？

东老师 解答

2023-09-13 16:14

对，这个也是没问题的

蓝莹冰 追问

2023-09-13 16:18

好的，谢谢老师

东老师 解答

2023-09-13 16:18

不客气，帮忙给个五星好评