甲公司自2022年年初开始研发新专利技术，发生研究费用100万元，开发费用500万元（假定其中100万元不允许资本化），专利技术于2022年7月1日研发成功，支付注册费、律师费30万元，会计和税法均采用5年期直线法摊销，假定无残值。税法规定，费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%为基础确定应予摊销的金额，假定发生的注册费、律师费不允许加计摊销 怎么做所得税会计处理

学堂用户njhkhe 追问

2023-09-18 14:11

账面价值和计税价值怎么算

丁小丁老师 解答

2023-09-18 14:58

您好！账面价值就是你账上的研发支出，满足加计扣除的这部分，计税基础是账面价值的175%

学堂用户njhkhe 追问

2023-09-18 15:25

具体的呢？后续摊销怎么算

丁小丁老师 解答

2023-09-18 20:05

您好！摊销不考虑加计扣除，原值530万，一般十年摊销，每年摊销＝530/10

学堂用户njhkhe 追问

2023-09-18 20:23

不用按原价175%摊销吗

丁小丁老师 解答

2023-09-18 20:26

您好！不用，摊销是财务的账务处理，175是税法的算法，不用把这个做到账上的

学堂用户njhkhe 追问

2023-09-18 20:40

税法上怎么算呢

丁小丁老师 解答

2023-09-18 20:42

您好！税法上在计算所得税的时候，算扣除费用时，把账上的摊销金额在扣减75%，这样应纳税所得额就更少了，那么最后就会少交税

学堂用户njhkhe 追问

2023-09-18 20:44

计税基础具体咋算

丁小丁老师 解答

2023-09-18 20:54

您好！就是账面价值中可以加计扣除的那几项的合计数的175%