某企业设有供水车间和运输队两个辅助生产部门，辅助生产部门的制造费用，不通过“制造费用”明细账核算。供水车间本月发生费用43800元，提供水38000立方米，其中为运输队供水1500立方米，为基本生产车间供水36000立方米，为行政管理部门供水500立方米。运输队本月发生费用64000元，提供运输劳务64500吨公里，其中为供水车间提供500吨公里，为基本生产车间提供60000吨公里，为行政管理部门提供4000吨公里. 要求：采用直接分配法和交互分配法分配辅助生产费用，并编制有关会计分录。

冉老师 解答

2023-09-19 09:00

运输队分配率=64000/64500=0.9922
供水车间分配=0.9922*500=496.1元
基本生产车间分配=0.9922*60000=59532元
行政管理部门分配=3971.9元








供水车间分配率=(43800+496.1)/(36000+500)=1.2136
基本生产车间=1.2136*36000=43689.6元
行政管理部门=(43800+496.1)-43689.6=606.5元








分录：
运输费用 
借：辅助生产成本－－供水车间 496.1
制造费用－－基本生产车间 59532
管理费用－－行政 3971.9




  贷：辅助生产成本－－运输部门 64000
供水费用
借：制造费用－－基本生产车间 43689.6
      管理费用－－行政 606.5
贷：辅助生产成本－－供水部门 44296.1