上年科目弄错了，跨年好冲回么？

春暖花开 追问

2018-01-21 22:57

老师，是这样买了研发检测器是10万元，做了固定资产，借固定资产借应交税费贷银行存款已经做了卡片账，老师，现在做成研发费用费用化贷累计折旧怎么做分录？

王雁鸣老师 解答

2018-01-21 23:22

您好，是10万元全额做研发费用，还是10万元扣除税金后按十年折旧，只是折旧费记入研发费用啊？

春暖花开 追问

2018-01-22 13:33

老师，扣了税金后做折旧的

王雁鸣老师 解答

2018-01-22 13:51

您好，您的意思，是不是想根据以下政策，记入固定资产的10万元减去税金的部分，全部一次性转入费用处理？ 
财政部 国家税务总局 
关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知  
财税〔2014〕75号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局： 
     为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，现就有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题通知如下： 
     一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 
     对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 
     二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 
     三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 
     四、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题，继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。 
     五、本通知自2014年1月1日起执行。 
 
    财政部 国家税务总局 
    2014年10月20日

春暖花开 追问

2018-01-23 07:17

老师，是这样的我们是高企，买的设备仪器是做研发费用用的，买回来时候我做了固定资产借固定资产应交税费贷银行存款，现在想把它做成借研发费用费用化贷累计折旧，怎么填分录老师……

春暖花开 追问

2018-01-23 07:18

老师，就是调整分录？

王雁鸣老师 解答

2018-01-23 08:52

您好，如果在18年1月份调整，按扣除税额后的金额，借；研发支出-费用化支出-检测设备支出，或者以前年度损益调整，贷；固定资产。同时，借；累计折旧，贷；研发支出-费用化支出-检测设备支出，或者以前年度损益调整。