某公司为一般纳税人，专门从事认证服务，2020年5月发生如下业务:（1)16日，取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，注明价款90万元；另外取得奖励费10.6万元（含税）。(2)18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款21.25万元。(3)20日，接受本市其他单位的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款5万元。4)25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款1.1万元要求：计算该公司5月的增值税应纳税额

朴老师

职称：会计师

2023-09-19 15:12

所提供的信息，我们可以计算出该公司5月的增值税应纳税额。

首先，我们需要计算收入和奖励费的增值税销项税额：

认证服务收入：90万元
奖励费：10.6万元
销项税额 = (90 + 10.6 / (1 + 6%)) x 6% = 5.74万元

接下来，我们需要计算购进设备和接受服务的增值税进项税额：

购进设备：21.25万元
设计服务：5万元
交通运输服务：1.1万元
进项税额 = (21.25 + 5 + 1.1) x 13% = 3.62万元

最后，我们需要计算应纳税额：

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 5.74 - 3.62 = 2.12万元

所以，该公司5月的增值税应纳税额为2.12万元。

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