想问问：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款 现在用小企业会计准则，以前年度损益调整 科目没有了，请问用那个科目过度？ 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－企业所得税 那就不用以前年度损益调整了，是吧？ 不用以前年度损益调整科目，直接用：借：利润分配－未分配利润，贷：应交税费，企业所得税， 那资产负债表未分配利润期末减期初 不等于利润表的本年累计的净利润呀？

四叶草 追问

2018-01-22 11:32

资产负债表的未分配利润（期末－期初）＝利润表的本年累计的净利润
 ，但资产负债表未分配利润期末数＝期初数 利润表净利润本年累计数，在资产负债表，利润表体现不出来呀

邹老师 解答

2018-01-22 11:33

你好，你所指体现不出来是什么意思？

四叶草 追问

2018-01-22 11:58

小企业会计准则，取消了以前年度损益调整科目呀

四叶草 追问

2018-01-22 12:02

体现不出来是，资产负债表的未分配利润期末数—期初数，等不到利润表的本年累计的净利润，利润表没有了以前年度损益调整科目，以前可以 或-以前年度损益调整

邹老师 解答

2018-01-22 12:58

你好，发生了以前年度损益调整事项，需要按这个计算，
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
符合这个勾稽关系就可以的

四叶草 追问

2018-01-22 20:08

小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有

四叶草 追问

2018-01-22 20:09

小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有以前年度损益调整科目了

四叶草 追问

2018-01-22 20:15

不是直接借利润分配-未分配利润，贷：应交税费

邹老师 解答

2018-01-22 20:45

你好，没有以前年度是损益调整就直接做这个分录  
借；利润分配-未分配利润    贷：应交税费——企业所得税