请问一下老师：递延所得税资产和递延所得税负债科目在什么情况下使用？如图我理解的是会计折旧大于税法折旧，那么对应记录于成本或费用的折旧科目就会增多，造成当期少交税，后期就应该多交税，这时候应该用递延所得税负债啊，为什么说要用递延所得税资产啊？

廖君老师 解答

2023-09-20 15:12

您好，会计折旧大于税法折旧，当年汇算清缴时实际交的所得税是在会计利润的基础上加会计折旧减税法折旧计算的（也就是纳税调整），这样当年交税比会计利润多，以后年纳税调整交税比会计利润少。您把当年交税就以会计利润来理解了，期初是在会计利润上调整后的。

月下锄草 追问

2023-09-20 15:53

感谢老师的回答，递延所得税会计科目在会计账务处理时，什么情况下才会用到呢？还是每个月做账都必须要用到呢？

廖君老师 解答

2023-09-20 15:59

您好，工作中基本不用这个，因为我们折旧都是按税法年限折旧，这样没有调整，亏损我们暂不确认递延所得税，因为不确定以后的盈利能不能弥补这些亏损，上市公司会用到，小企业基本不用