小规模小型微利企业上年度有600元企业所得税交税单看错入账入成了增值税。跨年怎么调整呢？本来应该是：借：应交税费-应交企业所得税1500贷：银行存款600 营业外收入900入账入成了：借：应交税费-已交税金600贷：银行存款报表也报了，跨年怎么办？需要调整吗？

alecloud 追问

2018-01-22 16:01

以前提的1500不是要冲回1500其他走营业外收入吗？

张艳老师 解答

2018-01-22 16:05

这个营业外收入是什么业务的？

alecloud 追问

2018-01-22 16:07

提企业所得税是按25%提的，小微企业不是减征实际交是10%，有个15的差额就计入营业外收入了

张艳老师 解答

2018-01-22 16:09

小微企业的所得税如果符合按10%缴纳的条件，就按实际缴纳的所得税税款计提就行了，只有小规模纳税人免增值税的才要做进营业外收入的。 
上面的调整分录：做一笔调整分录 借：应交税费-已交税金600   以前年度损益调整 900贷：应交税费-应交企业所得税 1500

alecloud 追问

2018-01-22 16:18

老师，平时季度不知道年底收入会不会超50万，也可以按10%提吗？

张艳老师 解答

2018-01-22 16:21

要根据上年的应纳税所得额进行预判为小微企业，超过了，再补税。