某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2022年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60 000元、增值税80 000 元、消费税100 000 元；（2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（不含增值税）和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格；老师这题算A厂代收代缴的城教地的基数为啥不算出代收代缴的增值税呢？只算消费税呢？

朴老师

职称：会计师

2023-09-25 09:52

根据题目所提供的信息，A厂只承担了代收代缴消费税的义务，并未承担增值税的代收代缴义务。因此，A厂只算代收代缴的消费税，不算代收代缴的增值税。
这是因为增值税和消费税是两个独立的税种，其纳税义务人不同。增值税的纳税义务人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，而消费税的纳税义务人则是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
在这个例子中，B卷烟厂提供烟叶成本和加工费给A卷烟厂，要求A卷烟厂加工烟丝并代垫辅料费。A卷烟厂作为加工方，只承担了代收代缴消费税的义务，并未承担增值税的代收代缴义务。因此，只算代收代缴的消费税。

鲜儿同学追问

2023-09-25 15:16

题里什么情况表明也代收代缴增值税呢？

朴老师解答

2023-09-25 15:19

你上面说的代收代缴的

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