老师，图片是“国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告[条款修订] 国家税务总局公告2016年第16号      2016-3-31”文件第七条、第八条的内容： 以第八条第1款为例，个人出租住房缴纳税款：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 那么，①在开具发票的时候，税率体现的是5%还是1.5% ②如果发票税率体现的是5%，那么税额自动计算出的应该是：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% ③如果发票税率体现的是1.5%，那么税额自动计算出的应该是：应纳税款=含税销售额÷(1+1.5%)×1.5% 这个实践中是怎么操作的，谢谢

郭老师 解答

2023-10-05 10:34

这个都是去税务局那边代开

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2023-10-05 11:12

老师，①第七条关于一般纳税人对外出租不动产，也是到税务局代开发票吗？
②如果一般纳税人自行开具发票，是什么情形
③即使一般纳税人从税务局代开或自行开具，他所应当缴纳的这个税款能用进项抵扣吗？还是说这个款必须单独缴纳
谢谢

郭老师 解答

2023-10-05 11:16

一般纳税人自己开
自己开选择1.5%
关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定的住房租赁企业按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，计算公式为：应纳税额=含税销售额/（1+1.5%）×1.5%。

郭老师 解答

2023-10-05 11:16

简易计税就不允许抵扣了。正常缴纳。

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2023-10-05 12:03

①一般纳税人如果采用的是一般计税的方法开具发票，发票上体现的税额允许和其他进项抵扣缴纳吗？
②老师，你写的“应纳税额=含税销售额/（1 1.5%）×1.5%。”但规定的不是“应纳税额=含税销售额/（1＋5%）*1.5%”吗
谢谢

郭老师 解答

2023-10-05 12:10

按这个




税率开5%



按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元×5%=2.5万元)，同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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2023-10-05 14:26

老师，2021年4号文，租赁企业按简易计税方法计税的，租赁企业不是自行开具发票吗？
①为什么要预缴？
②如果是自行开具发票，怎么预缴？
③理论上，自行开具发票的，不都是一个月或一个季度缴纳一次税吗
谢谢

郭老师 解答

2023-10-05 14:31

异地房屋需要预缴
自己开了发票
在房屋所在地税务局预缴

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2023-10-05 14:47

怎么操作预缴？

郭老师 解答

2023-10-05 14:50

增值税附加税预缴申报里面申报