YR公司为增值税一半纳税人，适用税率为13%，2019年6月1日销售产品一批价目表中该产品价格不含税为100000元。现金折扣“10/5，n/10”。假设在这业务中的 YR公司为增值税小规模纳税人适用税率为3%。该公司发生的经济业务不变。采用总价法编制销售产品，收到货款的会计分录。如果购买方于第10天付款，这收到货款时如何编制会计分录

张学娟老师 解答

2023-10-06 22:45

100000/113*13=11504.4247788， 100000/1.13=88495.5752212
100000/103*3=2912.62135922，10000/1.03=9708.73786408
YR公司为增值税一半纳税人
借：应收账款         100000
 贷：主营业务收入  88495.58
        应交税费——应交增值税（销项税额） 11504.42
YR公司为增值税小规模纳税人

借：应收账款         100000
 贷：主营业务收入  97087.38
        应交税费——应交增值税（销项税额） 2912.62