老师好，我们公司租了一层办公楼作为办公区域，租金按季支付，每季度租金20万，没有奖励激励条款，合同约定租期为一年（2023年10月1日至2024年9月30日），没有约定租赁内涵利率，这个如果按照新租赁准则，我们该如何进行账务处理以及后续计量呢？

风的尽头 追问

2023-10-08 16:13

老师好，那麻烦您给我说一下具体的账务处理

冉老师 解答

2023-10-08 16:13

季度做账
借管理费用-租赁20
贷银行存款20

风的尽头 追问

2023-10-08 16:16

可是审计让我们按照承租人确认租赁负债、使用权资产那种方式来做

冉老师 解答

2023-10-08 16:23

不用。这个是1年的租期，短期租赁

风的尽头 追问

2023-10-08 16:25

老师那如果超过一年的，我们没有租赁内涵利率，这个该怎么处理呢

冉老师 解答

2023-10-08 16:49

超过一年，按照同期银行贷款利率

风的尽头 追问

2023-10-08 16:50

老师，我们这份合同有一个月的免租期，就是9月1日至9月30日，这样还能用短期租赁来处理吗？

冉老师 解答

2023-10-08 16:52

一年的租赁，减去免的，差额除以12摊销

风的尽头 追问

2023-10-08 16:54

麻烦您详细说一下，没太懂您的意思

冉老师 解答

2023-10-08 16:56

比如一年是20*4=80万租金，80万减去免去的租金，差额在一年内摊销

风的尽头 追问

2023-10-08 16:58

不是免去的租金，可能我没表达清楚，就是9月份一整个月相当于让我们装修，不收租金，10月份到明年十月份才正式收租金，租金就是一整年的80万

冉老师 解答

2023-10-08 16:59

这样的话按照，实际支付租金计入费用的

风的尽头 追问

2023-10-08 17:09

老师，那您说我们去年审计完的，我该怎么处理呢，因为我们不是上市公司

冉老师 解答

2023-10-08 17:12

去年的，可以不用管的

风的尽头 追问

2023-10-08 17:14

但是按照那种方式，我们得进项后续处理，就比较麻烦

冉老师 解答

2023-10-08 17:19

审计师给你们的方法是比较麻烦的

风的尽头 追问

2023-10-08 17:20

不是进项，打错字了，是按照确认使用权资产和租赁负债那种方式，我们每个月就得进行后续处理。

风的尽头 追问

2023-10-08 17:25

是的比较麻烦的，所以今年我们新租赁了好几个办公场地，现在就很麻烦了，按照您说的，新租赁的倒是能简化处理了，可是去年的这个我们该咋处理

冉老师 解答

2023-10-08 17:27

不是进项，打错字了，是按照确认使用权资产和租赁负债那种方式，我们每个月就得进行后续处理。

是的，特别麻烦，折现，也是现在公司就是

冉老师 解答

2023-10-08 17:28

短期一年期的老方法

冉老师 解答

2023-10-08 17:28

一般超过两年以上的都是新租赁准则

风的尽头 追问

2023-10-08 17:35

老师您是上市公司吗？财报需要对外披露吗？如果是上市公司，这样处理，审计师能同意？另外，老师我另个提问也是您解答的，这个次数马上就用完，您回答完我如果我还有疑问，就在那个问题里向您提问，谢谢您

冉老师 解答

2023-10-08 17:36

老师是上市公司，是的，定期披露报告的
就是按照上面思路，短期租赁是老政策，长租赁一律新租赁准则