老师，1.什么情况下是:借:工程施工-材料款 贷:预付账款 2. 什么情况下是:借:预付账款 贷:其他应付款 3.现在就是有普票来了的我做 借:工程施工-材料款，对么

莉莉 追问

2018-01-26 12:02

老师，预交的增值税是:借:应交税费-应交增值税-已交税金  贷:银行存款
但是那些预交的地方税呢？，也是这样子么

邹老师 解答

2018-01-26 12:03

你好，预交增值税是这样
附加税预交分录 是 借；应交税费——附加税   贷；银行存款

莉莉 追问

2018-01-26 12:29

好的老师，还有一个问题
就是本来要付人家50000钱款，但是还有一部分没有付清，要是挂账的话怎么都不合适，银行只走了2000
银行走的部分:借:预付   贷::银行 但是这部分没有给人家付清的怎么给做分录呢？

邹老师 解答

2018-01-26 12:52

你好，没有付清，体现在应付账款账面余额 49800就是了

莉莉 追问

2018-01-26 13:14

底子差，还是没明白，那借方呢？没有过度科目啊，借:      ？    贷:应付

邹老师 解答

2018-01-26 13:22

发生 借；原材料等科目  贷；应付账款  50000
支付借；应付账款  贷；银行存款  2000

莉莉 追问

2018-01-26 16:39

好吧老师，还有一笔
人家之前法律顾问费用银行支付了，但是票没来:  借:预付  贷:银存
那现在票来了，专票，我分录怎么做呢？这样做正确不？
借:管理费用
    应交增值税-进项
贷:预付账款
这样对么

邹老师 解答

2018-01-26 16:48

你好，取得发票是这样组账务处理，是正确的

莉莉 追问

2018-01-27 09:44

老师，我们建筑业，关键是这个挂账的话，借方怎么能是原材料呢？成本票没有，就一些材料单子，一部分给人家款付了，剩下没付的不知道这个科目怎么挂

邹老师 解答

2018-01-27 09:54

你好，没有付款的体现在应付账款期末余额就是了
挂账是购进材料款项没支付吗

莉莉 追问

2018-01-27 10:14

嗯，这个购材料的支付了，就是我们财务没给支付，

邹老师 解答

2018-01-27 10:15

你好，是款项实际支付了，财务没有做相应账务处理？

莉莉 追问

2018-01-27 11:04

不是，我们是负责材料那块支付了，这个拿材料单子来财务这块，我们现在要支付给他款，现在一部分要挂账，挂在负责材料人的

邹老师 解答

2018-01-27 11:08

你好，支付的部分通过银行支付，没支付的挂账应付账款就是了

莉莉 追问

2018-01-27 11:12

借方过度科目都没，没有票，又不能挂工程施工，

邹老师 解答

2018-01-27 11:13

你好，你可以先通过工程施工核算，如果汇算清缴没有取得发票，对这部分成本做纳税调整增加处理就是了

莉莉 追问

2018-01-27 11:19

好吧，谢谢老师